Форми оподаткування ООО

  • Форми оподаткування ООО

    Всі підприємства, які займаються господарською діяльністю в будь-якому секторі економіки, зобов'язані платити податки в бюджет. З цієї причини при реєстрації підприємств будь-якої форми власності обов'язковою умовою є вибір відповідної системи оподаткування.

     

     Система оподаткування ТОВ в Україні

     На сьогоднішній день система оподаткування ТОВ не має відмінності від встановлених правил для інших форм власності, тому всі правила оподаткування поширюються також і на ТОВ. Встановленням певної форми оподаткування ТОВ займаються фіскальні органи, покликані відстежувати правильність їх нарахування і своєчасність внесення до бюджету. Крім того, в їх повноваження входять регулярні перевірки платників податків-юридичних осіб та застосування до них штрафних санкцій в разі порушення податкового законодавства.

    Які податки платить ТОВ в Україні

     Всю нашу податкову систему можна умовно розбити на три системи:

    • загальну;
    • спрощену;
    • пільгову.

    Загальна система передбачає податок на прибуток. У цьому випадку за базу оподаткування приймається отриманий в звітному періоді прибуток, і виходить він шляхом вирахування із загальних доходів (виручки) всіх вироблених в цьому ж періоді витрат. Для впровадження і користування цією системою буде потрібно чітке ведення на підприємстві бухгалтерського та податкового обліків з обов'язковою звітністю в фіскальний територіальний орган.

    У поточному році ТОВ платить податки за ставкою 18%, а терміни оплати здійснюється в залежності від виручки, отриманої за рік роботи. Якщо вона становить менше 20 млн. грн., то податок потрібно платити один раз на рік, під час подачі обов'язкової річної декларації. Ну, а коли вона перевищує цю межу, то податок на прибуток платиться поквартально. Крім цього, оподаткування ТОВ за загальною системою передбачає сплату податку на дивіденди в розмірі 5% (на єдиному податку ТОВ необхідно платити 9%), а також ПДВ - 18%, військовий збір - 1,5% і податок на зарплату співробітників.

    Спрощена система передбачає, що базою оподаткування є весь отриманий дохід і нараховується він по строго фіксованій ставці. А розмір ставки залежить від того, до якої групи належить платник податків: до 3-ї - якщо дохід за рік не вище 5 млн. грн., а чисельність персоналу не обмежена, або до 4-ї, куди відносяться підприємства, які сплачували раніше сільгоспподаток.

    Пільгове оподатковування - це певні пільги для підприємств малого бізнесу, а саме нульовий податок на прибуток.

     

    Як вибрати оподаткування для ТОВ

     Зробити правильний вибір системи оподаткування вкрай важливо для подальшої успішної діяльності ТОВ. Але як вибрати оподаткування для ТОВ так, щоб воно не стало причиною розорення та банкрутства? На сьогоднішній день українське законодавство не має великої кількості варіантів, хоча вибрати з існуючих теж не завжди легко.

     Діючі види оподаткування ТОВ залежать від безлічі факторів:

    • виду економічної діяльності ТОВ;
    • перспективних цілей;
    • річної виручки або доходу та інших.

     Найчастіше вибір робиться виходячи з ліміту виручки підприємства. Якщо воно вибрало єдиний податок, то в базу для оподаткування включаються всі види надходжень без вирахування витрат. Розрахуємо економічну доцільність для однієї і тієї ж бази оподаткування при виборі загальної та спрощеної систем.

     Компанія, не є платником ПДВ, за рік мала дохід 900 тис. грн. і отримала прибуток в розмірі 200 тис. грн.

     Податкове навантаження для єдиного податника обчислюється так:

    •  200 тис. грн. х 18% = 36 тис. грн.
    •  36 тис. грн. / 900 тис. грн. = 4%.
    •   Для спрощеної системи:
    •   900 тис. грн. х 5% = 45 тис.грн.

    В результаті можна спостерігати, що єдина система вигідна економічно лише для підприємств з рентабельністю не менш 25%, а це, в сучасних умовах, мають досить рідко.

    Тому напрошується висновок, що єдиний податок вигідний:

    • для неплатників ПДВ при рентабельності в 25% (податкове навантаження 5%);
    • для платників ПДВ, якщо рентабельність більше 15% (податкове навантаження 3%);
    • тим підприємства, які мають вагомі причини, щоб не стати платником ПДВ.

    Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter

    comments powered by Disqus