Податкове законодавство 2018: зміни

  • Податкове законодавство 2018: зміни

    У цій статті фахівці відділу бухгалтерських послуг розповідають про значущі зміни в податках 2018. Роблять вони це на підставі детального аналізу Закону № 2245-VIII.

    Крім нижчезазначених, законодавство також містить список змін, які можна знайти на наших сторінках, присвячені відповідним податкам.

    Загальні норми

    • виключена заборгованість фізичних осіб з визначення «безнадійної заборгованості»;
    • введено чергове поняття «нова свердловина» з метою використання ставки ренти на те, щоб видобувати природний газ;
    • уточнено визначення «пов'язаних осіб» для трансфертного ціноутворення;
    • доповнено список платежів, які не розглядаються в якості роялті- платежем за передачу права на масове розповсюдження примірників елементів інтелектуальної власності без відповідного права на їх відтворення;
    • більш уточнено визначення роздрібної середньозваженої ціни;
    • запроваджено новий термін «фінансовий синдикований кредит»;
    • передбачається, що всі обов'язки і вся відповідальність за шкоду платникам податків несуть посадові особи органу-контролера. Також встановлено, що службове чи посадова особа контролюючого органу несе відповідальність перед державою в порядку регресу.
    • всі платники податків повинні забезпечити зберігання документів не менше 1095 днів з моменту податкової звітності. Для її складання використовуються всі зазначені документи.

    ПДВ

    • відкориговано поняття «касовий метод» - використовується дата віднесення суми до кредиту, а не дата появи права на податковий кредит.
    • ставку ПДВ 7% під час поставки і ввезення на митну територію нашої країни медичних виробів, внесених до Держреєстру медичної техніки, а також виробів медичного призначення або відповідних вимогам технічних регламентів. Це все підтверджується спеціальним документом про відповідність, а також дозволені для надання на ринку і / або введення в експлуатацію та використання в Україні. Раніше ставка 7% використовувалася виключно до медичних виробів за списком, встановленим Кабінетом Міністрів України.
    • уточнені пільги по ПДВ, призначені для книжкових будівель.
    • уточнено реєстраційний термін розрахунків коригування, де передбачається зменшення компенсації вартості послуг і товарів, - протягом 15 днів з моменту отримання розрахунку.

    Був уточнений порядок реєстрації накладних, які вважалися заблокованими до 2.01.2018. Таким чином, всі накладні податкові та розрахунки коригування, реєстраційний процес яких був зупинений в Єдиному реєстрі податкових накладних, реєструються крім тих:

    • за якими на 01.12.2017 року не були представлені документи і пояснення;
    • за якими було прийнято рішення про відмову в реєстраційному процесі і на 01.12.2017 року ще так і не розпочато процедуру оскарження в судовому або адміністративному порядку;
    • податкові розрахунки коригування / накладні, реєстрація яких зупинена в Єдиному реєстрі податкових накладних та за якими платником податків після 01.12.2017 року представлені всі пояснення та копії документів, які реєструються за старими правилами в Єдиному реєстрі. Якщо протягом 5 робочих днів так і не прийнято рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації. Реєструються такі накладні на наступний робочий день, за днем ​​закінчення розгляду всіх документів і пояснень платника податків.

    Можна поширити пільгу на обкладання податків ПДВ на операції з усією програмною продукцією. Плату за неї не можна вважати роялті. Законодавець при цьому відкоригував таке поняття, як роялті, а також програмна продукція. Таким чином, до програмної продукції відносяться:

    • результати програмування у вигляді системної, операційної, розважальної, прикладної, навчальної комп'ютерної програми і у вигляді онлайн-ресурсів та / або інтернет-сервісів і доступу до них;
    • екземпляри (копії) комп'ютерних програм, а також їх частин і компонентів в електронній якій матеріальній формі, враховуючи форму коду (ів) та посилань для завантаження програми або їх частин у формі коду (ів) для активації програми або в іншій формі;
    • будь-які оновлення, зміни, доповнення, додатки та / або розширення функціоналу програм, а також права на отримання, доповнення, оновлення, змін / розширення функціоналу програм, а також права на отримання подібних вимірів, оновлень, доповнень течії певного періоду часу;
    • засоби захисту інформації: криптографічні.

    До 1 січня 2020, тимчасово, контролюючий орган за заявою платника податків надає розстрочки сплати податку на термін, який вказаний в заяві платника податків, але не більше 24 календарних місяців без пені, відсотків, штрафів, а також при ввезенні на територію української митниці за переліком, який встановлений законом. Але при всьому цьому порядок розстрочки сплати в обов'язковому порядку встановлюється Кабінетом Міністрів України. При відчуженні, передачі в суборенду, оренду або передачі права володіння, а також користування іншим способом такого обладнання, кожен платник податків повинен сплатити пеню та податкові зобов'язання.

    Податок і прибуток

    • вводиться двомісячний звітний період для декларації з податку на отримання прибутку;
    • уточнюються критерії віднесення до категорії платника податків;
    • розширюється суб'єктний склад нерезидентів. При роботі з ними діє обмеження на включення до складу витрат не більше 30% від оплати. Таким чином, КМУ затверджує список організаційно-правових форм нерезидентів, які мають ознаки офшору;
    • передбачається можливість віднесення до витрат тих сум, які виплачені неприбутковим спортивним організацій - не більше 8% від оподатковуваного прибутку за звітний минулий рік;
    • правила трансфертного утворення цін. Повністю змінюється процес контролю і звітності, критерії, суб'єкти контролю. Також вводиться поняття і зустрічної звірки.

    Єдиний податок

    • звільняються платники єдиного податку від виплати авансового внеску під час виплати дивідендів з включенням до доходу платника податку на прибуток суму, отриману від єдиноподатника самих дивідендів;
    • доповнюється перелік суб'єктів господарювання, тих, які не можуть бути платниками податку IV групи, виробниками їстівних субпродуктів та м'яса курятини, курей свійських і їх яєць;
    • вводиться оподаткування податків на репатріацію виплат платників податку на користь нерезидентів.

    Неприбутковий статус

    • відповідальність - виключення з Реєстру організацій, які не приносять прибутку, для релігійних організацій настає тільки при порушення вимог щодо створення, а також реєстрації в порядку, який визначається законом і вимогами щодо застосування прибутку;
    • для включення до Реєстру зовсім неприбуткових організацій, для всіх релігійних організацій цілком достатньо дотримуватися тільки вимоги про створення, а також реєстрації в порядку, який визначається законом.
      місцеві навички
    • на сайті ДФС розміщується інформація про дату встановлення ставок податків, зборів, НПО на відповідних територіях та про їх розмір;
    • скасування відповідальності платників податків в разі неодержання повідомлення-рішення;
    • скасовується обмеження використання пільги зі сплати податку землі фізичним особам за певним видом ділянки.
      оподаткування репофіса.

    Всі господарські операції, які здійснюються між нерезидентом і постійним представництвом в нашій країні, визнаються контрольованими, в разі того, якщо обсяг таких операцій перевищує 10000000 гривень за відповідний податок.

    А суми доходів нерезидентів, які здійснюють діяльність в Україні через представництво, оподатковуються у загальному порядку податком. Таке постійне представництво при цьому прирівнюється для оподаткування до платника податку, який здійснює свою діяльність, незважаючи на такого резидента.

    Якщо нерезидент здійснює діяльність в нашій країні і десь за її межами, і при цьому не визначає прибуток від своєї діяльності, ведеться через постійне представництво, сума прибутку, яка підлягає обкладенню податків в нашій країні, визначається на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності, який узгоджується з органом-контролером за місцезнаходженням представництва.

    Якщо неможливо визначити прибуток шляхом підрахунку, який отриманий нерезидентом із джерелом його походження з нашої країни, весь оподатковуваний прибуток визначається органом-контролером, як різниця між витратами і доходом, які визначені шляхом використання до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7.

    Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter

    comments powered by Disqus