Формы налогообложения ООО

  • Формы налогообложения ООО

    Все предприятия, занимающиеся хозяйственной деятельностью в любом секторе экономики, обязаны платить налоги в бюджет. По этой причине при регистрации предприятий любой форма собственности обязательным условием является выбор подходящей системы налогообложения.

     

    Система налогообложения ООО в Украине

    На сегодняшний день система налогообложения ООО не в чем не имеет отличия от установленных для иных форм собственности, поэтому все правила налогообложения распространяются также и на ООО. Установлением определенной формы налогообложения ООО занимаются фискальные органы, призванные отслеживать правильность их начисления и своевременность внесения в бюджет. Кроме того, в их полномочия входят регулярные проверки налогоплательщиков-юридических лиц и применение к ним штрафных санкций в случае нарушения налогового законодательства.

    Итак, какие налоги платит ООО в Украине.

    Всю нашу налоговую систему можно условно разбить на три системы:

    • общую;
    • упрощенную;
    • льготную.

     

    Общая система предполагает налог на прибыль. В этом случае за базу налогообложения принимается полученная в отчетном периоде прибыль, и получается она путем вычитания из общих доходов (выручки) всех произведенных в этом же периоде расходов. Для внедрения и пользования этой системой потребуется четкое ведение на предприятии бухгалтерского и налогового учетов с обязательной отчетностью в фискальный территориальный орган.

    В текущем году платит ООО налоги по ставке 18%, а сроки оплаты осуществляется в зависимости от выручки, полученной за год работы. Если она составляет меньше 20 млн. гривен, то налог нужно платить один раз в году, во время подачи обязательной годовой декларации. Ну а когда она превышает этот рубеж, то налог на прибыль платится поквартально. Кроме этого, налогообложение ООО по общей системе предусматривает уплату налога на дивиденды в размере 5% (на едином налоге ООО необходимо платить 9%), а также НДС — 18%, военный сбор — 1,5% и налог на зарплату сотрудников.

    Упрощенная система предполагает, что налогооблагаемой базой является весь полученный доход и начисляется он по строго фиксированной ставке. А размер ставки зависит от того, к какой группе относится налогоплательщик: к 3-й — если доход за год не выше 5 млн. грн., а численность персонала не ограничена, или к 4-й, куда относятся предприятия, уплачивавшие раньше селхозналог.

    Льготное налогообложений — это определенные льготы для предприятий малого бизнеса, а именно нулевой налог на прибыль.

     

    Как выбрать налогообложение для ООО

    Сделать верный выбор системы налогообложения крайне важно для дальнейшей успешной деятельности ООО. Но как выбрать налогообложение для ООО так, чтобы оно не стало причиной разорения и банкротства? На сегодняшний день украинское законодательство не имеет большого количества вариантов, хотя выбрать из существующих тоже не всегда легко.

    Действующие виды налогообложения ООО зависят от множества факторов:

    • вида экономической деятельности ООО;
    • перспективных целей;
    • годовой выручки или дохода и других.

    Чаще всего выбор делается исходя из лимита выручки предприятия. Если оно выбрало единый налог, то в базу для налогообложения включаются все виды поступлений без вычитания расходов. Рассчитаем экономическую целесообразность для одной и той же базы налогообложения при выборе общей и упрощенной систем.

    Компания, не плательщик НДС, за год имела доход 900 тыс. грн. И получила прибыль в размере 200 тыс. грн.

    Налоговая нагрузка для единоналожника вычисляется так:

    • 200 тыс. грн.х18% = 36 тыс. грн.
    • 36 тыс. грн./900 тыс. грн.=4%.
    • Для упрощенной системы:
    • 900 тыс. грн. х 5%=45 тыс.грн.

    В результате можно наблюдать, что единая система выгодна экономически лишь для предприятий с рентабельностью не меньше 25%, а этим в современных условиях обладают довольно редко.

    Посему напрашивается вывод, что единый налог выгоден:

    • для неплательщиков НДС при рентабельности в 25% (налоговая нагрузка 5%);
    • для плательщиков НДС, если рентабельность больше 15% (налоговая нагрузка 3%);
    • тем предприятия, которые имеют веские причины, чтобы не стать плательщиком НДС.

    Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

    comments powered by Disqus
]