Налоговое законодательство 2018: изменения

  • Налоговое законодательство 2018: изменения

    В этой статье специалисты отдела бухгалтерских услуг рассказывают о значимых изменениях в налогах 2018. Делают они это на основании детального анализа Закона № 2245-VIII.

    Кроме нижеуказанного, законодательство также содержит список изменений, которые можно найти на наших страницах, посвященные соответствующим налогам.

    Общие нормы

    • исключена задолженность физических лиц из определения «безнадежной задолженности»;
    • введено очередное понятие «новая скважина» в целях использования ставки ренты на то, чтобы добывать природный газ;
    • уточнено определение «связанных лиц» для трансфертного ценообразования;
    • дополнен список платежей, которые не рассматриваются в качестве роялти- платежом за передачу права на массовое распространение экземпляров элементов интеллектуальной собственности без соответственного права на их воспроизведение;
    • более уточнено определение розничной средневзвешенной цены;
    • введен новый термин «финансовый синдицированный кредит»;
    • предусматривается, что все обязанности и вся ответственность за вред налогоплательщикам несут должностные лица органа-контролера. Также установлено, что служебное либо должностное лицо контролирующего органа несет ответственность перед государством в порядке регресса;
    • все налогоплательщики должны обеспечить хранение документов не меньше 1095 дней с момента налоговой отчетности. Для ее составления используются все указанные документы.

    НДС

    • откорректировано понятие «кассовый метод» - используется дата отнесения суммы к кредиту, а не дата появления права на налоговый кредит;
    • ставку НДС 7% во время поставки и ввоза на таможенную территорию нашей страны медицинских изделий, внесенных в Госреестр медицинской техники, а также изделий медицинского назначения либо соответствующих требованиям технических регламентов. Это все подтверждается специальным документом о соответствие, а также разрешены для предоставления на рынке и/либо ввода в эксплуатацию и использования в Украине. Раньше ставка 7% использовалась исключительно к медицинским изделиям по списку, установленному КМУ.
    • уточнены льготы по НДС, предназначенные для книжных зданий.
    • уточнен регистрационный срок расчетов корректировки, где предусматривается уменьшение компенсации стоимости услуг и товаров, - на протяжении 15 дней с момента получения расчета.

    Был уточнен порядок регистрации накладных, которые считались заблокированными до 2.01.2018. Таким образом, все накладные налоговые и расчеты корректировки, регистрационный процесс которых был остановлен в Едином реестре налоговых накладных, регистрируются кроме тех:

    • по которым на 01.12.2017 года не были представлены документы и объяснения;
    • по которым было принято решение об отказе в регистрационном процессе и на 01.12.2017 года еще так и не начата процедура обжалования в судебном либо административном порядке;
    • налоговые расчеты корректировки / накладные, регистрация которых остановлена в Едином реестре налоговых накладных и по которым плательщиком налогов после 01.12.2017 года представлены все объяснения и копии документов, которые регистрируются по старым правилам в Едином реестре. Если на протяжении 5 рабочих дней так и не принято решение о регистрации либо отказе в регистрации. Регистрируются такие накладные на следующий рабочий день, за днем окончания рассмотрения всех документов и объяснений налогоплательщика.

    Можно распространить льготу на обложение налогов НДС на операции со всей программной продукцией. Плату за нее нельзя считать роялти. Законодатель при всем этом откорректировал такое понятие, как роялти, а также программная продукция. Таким образом, к программной продукции относятся:

    • результаты программирования в виде системной, операционной, развлекательной, прикладной, учебной компьютерной программы и в виде онлайн-ресурсов и / либо интернет-сервисов и доступа к ним;
    • экземпляры (копии) компьютерных программ, а также их частей и компонентов в электронной либо материальной форме, учитывая форму кода (ов) и ссылок для загрузки программы либо их частей в форме кода (ов) для активации программы либо в другой форме;
    • любые обновления, изменения, дополнения, приложения и / либо расширение функционала программ, а также права на получение, дополнение, обновлений, изменений / расширение функционала программ, а также права на получение подобных измерений, обновлений, дополнений течения определенного периода времени;
    • средства защиты информации: криптографические.

    До 1 января 2020, временно, контролирующий орган по заявлению плательщика налогов предоставляет рассрочки уплаты налога на срок, который указан в заявлении налогоплательщика, но не больше 24 календарных месяцев без пеней, процентов, штрафов, а также при ввозе на территорию украинской таможни по перечню, который установлен законом. Но при всем этом порядок рассрочки уплаты в обязательном порядке устанавливается Кабинетом Министров Украины. При отчуждении, передачи в субаренду, аренду либо передачи права владения, а также пользования другим способом такого оборудования, каждый налогоплательщик должен уплатить пеню и налоговые обязательства.

    Налог и прибыль

    • вводится двухмесячный отчетный период для декларации по налогу на получение прибыли;
    • уточняются критерии отнесения к категории плательщика налогов;
    • расширяется субъектный состав нерезидентов. При работе с ними действует ограничение на включение в состав расходов не больше 30% от оплаты. Таким образом, КМУ утверждает список организационно-правовых форм нерезидентов, которые имеют признаки офшора;
    • предусматривается возможность отнесения к расходам тех сумм, которые выплаченные неприбыльным спортивным организациям – не больше 8% от налогооблагаемой прибыли за отчетный прошлый год;
    • правила трансфертного образования цен. Полностью изменяется процесс контроля и отчетности, критерии, субъекты контроля. Также вводится понятие и встречной сверки.

    Единый налог

    • освобождаются плательщики единого налога от выплаты авансового взноса во время выплаты дивидендов с включением в доход плательщика налога на прибыль сумму, полученную от единоналожника самых дивидентов;
    • дополняется список субъектов хозяйствования, тех, которые не могут быть плательщиками налога IV группы, производителями съедобных субпродуктов и мяса курятины, кур домашних и их яиц;
      вводится обложение налогов на репатриацию выплат плательщиков налога на пользу нерезидентов.

    Неприбыльный статус

    • ответственность – исключение из Реестра организаций, которые не приносят прибыли, для религиозных организаций наступает только при нарушение требований касательно создания, а также регистрации в порядке, который определяется законом и требованиями по применению прибыли;
    • для включения в Реестр совсем неприбыльных организаций, для всех религиозных организаций вполне достаточно соблюдать только требования о создании, а также регистрации в порядке, который определяется законом.

    Местные навыки

    • на сайте ДФС размещается информация о дате установления ставок налогов, сборов, НПО на соответственных территориях и об их размере;
    • отмена ответственности плательщиков налогов в случае неполучения уведомления-решения;
    • отменяется ограничение использования льготы по уплате налога земли физическим лицам по определенному виду участка.

    Налогообложение репофиса

    Все хозяйственные операции, которые осуществляются между нерезидентом и постоянным представительством в нашей стране, признаются контролируемыми, в случае того, если объем таких операций превышает 10000000 гривен за соответственный налог.

    А суммы доходов нерезидентов, которые осуществляют деятельность в Украине через представительство, облагаются в общем порядке налогом. Такое постоянное представительство при всем этом приравнивается для налогообложения к плательщику налога, осуществляющего свою деятельность, несмотря на такого резидента.

    Если нерезидент осуществляет деятельность в нашей стране и где-то за ее пределами, и при всем этом не определяет прибыль от собственной деятельности, ведется через постоянное представительство, сумма прибыли, которая подлежит обложению налогов в нашей стране, определяется на основании составления отдельного баланса финансово хозяйственной деятельности, который согласовывается с органом-контроллером по местонахождению представительства.

    Если невозможно определить прибыль путем подсчета, которая получена нерезидентом с источником его происхождения из нашей страны, вся налогооблагаемая прибыль определяется органом-контролером, как разница между расходами и доходом, которые определены путем использования к сумме полученного дохода коэффициента 0,7.

    Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

    comments powered by Disqus