Что следует знать относительно "Плана BEPS" в мире и в Украине: обновление на 2023 год

На современном этапе высоконалоговые страны активно противостоят оффшорам с помощью особого плана. 

Аббревиатура BEPS расшифровывается как Base Erosion and Profit Shifting — "Размывание налоговой базы и перераспределение прибыли". План направлен против использования агрессивных схем налогового планирования. Раньше они были доступны и активно использовались, но на сегодня оффшоры теряют свой смысл: безналоговых зон практически не осталось. И большинство цивилизованных стран мира больше не хотят никого покрывать. Финансовая и налоговая отчетность подается везде в том или ином виде. 

Как реализуется план BEPS?

Суть проекта заключается в международном сотрудничестве в борьбе с вышеупомянутыми схемами трансграничного налогового планирования. Идея заключается в радикальном изменении правил игры. Нет цели наказать налогоплательщика. Все делается с целью создания равных условий. 

В рамках борьбы с проблемой сокрытия доходов был разработан стандарт автоматического обмена налоговой информацией между большинством стран мира. 

К маю 2023 года 120 стран присоединились к MCAA. Это практически сводит на нет столь популярное раньше использование налоговых укрытий. 

Минфин Украины активно изучает международный опыт и получает техническую поддержку от мировых экспертов, включая МВФ, ОЭСР и GIZ. Это осуществляется через проведение онлайн-семинаров и консультаций для эффективной реализации положений "Плана BEPS" в Украине.

Какие данные подлежат передаче?

Передаваемые данные включают имена, адреса, идентификационные номера, валовые обороты счета, остаток средств на конец отчетного года и другие сведения. 

Подробности и сроки внедрения плана BEPSможно найти на официальном сайте Минфина Украины.

Финансовые учреждения стран-участниц CRS обязаны осуществлять надлежащую комплексную проверку (due diligence) клиентов. Ранее мы уже много упоминали об этой процедуре в ключе того, что финансовые учреждения сейчас не хотят рисковать. Они собирают и тщательно проверяют всю имеющуюся у них информацию о клиентах. Если вас посчитают рисковым клиентом, счет могут закрыть. Существует множество критериев рисковости, и банки их не раскрывают. 

ГНС может обратиться к налоговой службе другой страны для получения информации о бенефициарах компаний, которые имеют в Украине постоянные представительства. Под особым вниманием находятся трасты и криптовалютные операции. 

Какими могут быть последствия для налогоплательщиков?

Налоговая будет доначислять налоги на основании полученной информации о доходах за рубежом. Это могут быть те же инвестиции, доходы от ценных бумаг, абсолютно любые. И информация будет полной, станет известен остаток на счету по окончанию отчетного года, будет раскрыт номер налогоплательщика. 

Будет ли раскрываться информация о трастах?

После завершения режима военного положения резиденты Украины обязаны сообщать налоговой службе о выполнении ими функций управляющего траста. Соответствующее уведомление они должны предоставить налоговой в течение 30 дней с того момента, как договор об управлении или администрировании траста был заключен. Сведения о ключевых лицах и финансовая отчетность по трастам при этом хранятся в Украине. 

Первое уведомление о заключении или прекращении договора об управлении или администрировании траста резиденты Украины должны представить в течение 180 дней после окончания действия военного положения. Поэтому пока есть время привести все документы в порядок. 

Как действовать в связи с принятием этих законов?

У вас есть два варианта: держать деньги в стране, которая не присоединилась к BEPS, либо же стать налоговым резидентом в той стране, в которой находятся ваши накопления. 

И конечно, консультироваться по всем вопросам с международными юристами. Так вы будете чувствовать себя намного более безопасно и уверенно, накапливая средства за рубежом.