Налогообложение Контролируемых Иностранных Компаний (КИК) в Украине в 2023 году: что стоит знать об этом каждому, кто имеет бизнес в оффшорах

Нет времени читать
  • Налогообложение Контролируемых Иностранных Компаний (КИК) в Украине в 2023 году: что стоит знать об этом каждому, кто имеет бизнес в оффшорах

    Новые правила, внесенные в украинское налоговое законодательство с начала 2022 года, стали предметом повышенного внимания предпринимателей. Семь поправок, внесенных в Налоговый Кодекс Украины, четыре из которых непосредственно затрагивают международное налогообложение, стали источником вопросов и тревоги у наших клиентов. Они сделали вывод, что оффшоры теперь иметь опасно. На самом деле, если вы изучите правила и в нужное время обратитесь за юридической поддержкой ДО возникновения проблем, никакого риска не будет.

    Ключевые изменения в налогообложении КИК: суть и последствия

    Статья 39-2 НКУ внесла ясное определение "Контролируемых Иностранных Компаний" (КИК) и урегулировала налогообложение их прибыли. Значительным шагом вперед стало расширение круга контролирующих лиц, включая трасты и фонды, не ограничиваясь только резидентами.

    Определение КИК в Украине: новые правила игры

    Закон №466-IX внедрил концепцию "контролируемой иностранной компании" в соответствии с инициативой BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Теперь КИК - это не просто иностранное юридическое лицо, а зарегистрированное за границей резидентом Украины.

    Кто контролирует КИК и как это влияет на налоговую обязанность

    Контроллером КИК считается лицо, владеющее более 50% акций компании. Фактический контроль также учитывается. Контролер может владеть долей в иностранной компании более 10%, если резиденты Украины владеют более 50% совокупной доли. Контролер обязан предоставлять отчетность в соответствии с установленными правилами.

    Налогообложение и обязанности в 2023 году: важные аспекты

    Доходы и налоги КИК в Украине в 2023 году регулируются нововведениями Налогового Кодекса. Приобретение доли КИК должно быть уведомлено налоговой службе в течение 60 дней. Эти изменения должны быть учтены при расчете налогов в отчетном периоде.

    Когда не сообщать о КИК: исключения из правил

    Существуют исключения, когда уведомление о наличии КИК не требуется, если:

    •       имела место продажа, отчуждение или ликвидация до 1 января 2022 года;
    •       также правило о неподаче отчетности действует для публичных компаний на фондовой бирже.

    Налогообложение прибыли с КИК: что важно знать

    Убытки от продажи корпоративных прав в КИК учитываются как убытки в последующих периодах.

    Прибыль от продажи ценных бумаг или корпоративных прав включается в прибыль текущего отчетного периода.

    Как составить отчетность и избежать проблем

    Финансовая отчетность КИК подается в соответствии с международными стандартами. Наряду с налоговой проверкой может потребоваться аудиторская проверка в случае сомнений в правдивости отчетности. Резиденты Украины обязаны предоставлять обновленные декларации по налогу на прибыль.

    Переходный период и налоговая ответственность

    Переходный период с 2022 по 2023 год служит временным механизмом подготовки к нововведениям. В это время не предусмотрена уголовная ответственность за нарушения в отношении КИК, но возможны штрафы. Так что не стоит опасаться, что вас могут посадить в тюрьму за нарушения законодательства в отношении КИК. Просто стоит учесть, что все будет очень серьезно уже  с 2024 года, когда правила на полную вступят в силу.

    Зачем вам нужны специалисты "РегСерв", когда речь идет о контроле КИК?

    Ответ на этот вопрос  очень простой: чтобы не переживать за свой бизнес, его честность и законность, за свою свободу. В условиях сложных изменений в законодательстве о налогообложении КИК разбираться самостоятельно становится трудным. Обращайтесь к нашим специалистам с более чем 11-летним опытом работы с иностранными компаниями. Мы следим за всеми изменениями и готовы проконсультировать вас по удобному каналу связи.

    Если вы обнаружили ошибку или неточность в тексте, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter

    Комментарии

    Заказать консультацию