Оподаткування Контрольованих Іноземних Компаній (КІК) в Україні у 2023 році: що варто знати про це кожному, хто має бізнес в офшорах

Нові правила, внесені до українського податкового законодавства з початку 2022 року, стали предметом підвищеної уваги підприємців. Сім поправок, внесених до Податкового Кодексу України, чотири з яких безпосередньо торкаються міжнародного оподаткування, стали джерелом питань та тривоги у наших клієнтів. Вони зробили висновок, що тепер офшори мати небезпечно. Насправді, якщо ви вивчите правила і в потрібний час звернетеся за юридичною підтримкою до виникнення проблем, жодного ризику не буде.

Ключові зміни в оподаткуванні КВК: суть та наслідки

Стаття 39-2 ПКУ внесла ясне визначення "Контрольованих Іноземних Компаній" (КВК) та врегулювала оподаткування їхнього прибутку. Значним кроком уперед стало розширення кола контролюючих осіб, включаючи трасти та фонди, не обмежуючись лише резидентами.

Визначення КВК в Україні: нові правила гри

Закон №466-IX впровадив концепцію "контрольованої іноземної компанії" відповідно до ініціативи BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Наразі КІК - це не просто іноземна юридична особа, а зареєстрована за кордоном резидентом України.

Хто контролює КВК і як це впливає на податковий обов'язок

Контролером КВК вважається особа, яка володіє понад 50% акцій компанії. Фактичний контроль також враховується. Контролер може володіти часткою в іноземній компанії більше 10%, якщо резиденти України володіють понад 50% сукупної частки. Контролер повинен надавати звітність відповідно до встановлених правил.

Оподаткування та обов'язки у 2023 році: важливі аспекти

Доходи та податки КВК в Україні у 2023 році регулюються нововведеннями Податкового Кодексу. Придбання частки КВК має бути повідомлено податковій службі протягом 60 днів. Ці зміни мають бути враховані під час розрахунку податків у звітному періоді.

Коли не повідомляти про КІК: винятки з правил

Існують винятки, коли повідомлення про наявність КВК не потрібно, якщо:

•       мав місце продаж, відчуження або ліквідація до 1 січня 2022;
•       також правило про неподання звітності діє для публічних компаній на фондовій біржі.

Оподаткування прибутку з КІК: що важливо знати

Збитки від продажу корпоративних прав у КВК враховуються як збитки в наступних періодах.

Прибуток від продажу цінних паперів або корпоративних прав включається до прибутку поточного звітного періоду.

Як скласти звітність та уникнути проблем

Фінансова звітність КВК подається відповідно до міжнародних стандартів. Поряд із податковою перевіркою може знадобитися аудиторська перевірка у разі сумнівів щодо правдивості звітності. Резиденти України зобов'язані надавати оновлені декларації з податку на прибуток.

Перехідний період та податкова відповідальність

Перехідний період з 2022 по 2023 рік є тимчасовим механізмом підготовки до нововведень. У цей час не передбачено кримінальної відповідальності за порушення щодо КВК, але можливі штрафи. Тож не варто побоюватися, що вас можуть ув'язнити за порушення законодавства щодо КВК. Просто варто врахувати, що все буде дуже серйозно вже. з 2024 року, коли правила на повну набудуть чинності.

Навіщо вам потрібні фахівці "РегСерв", коли йдеться про контроль КІК?

Відповідь на це питання  дуже простий: щоб не перейматися своїм бізнесом, його чесністю і законністю, за свою свободу. В умовах складних змін у законодавстві про оподаткування КВК розбиратись самостійно стає важким. Звертайтеся до наших спеціалістів із більш ніж 11-річним досвідом роботи з іноземними компаніями. Ми стежимо за всіма змінами та готові проконсультувати вас за зручним каналом зв'язку.