Що слід знати щодо "Плану BEPS" у світі та в Україні: оновлення на 2023 рік

На сучасному етапі високоподаткові країни активно протистоять офшорам за допомогою особливого плану. 

Абревіатура BEPS розшифровується як Base Erosion and Profit Shifting — "Розмивання податкової бази та перерозподіл прибутку". План спрямовано проти використання агресивних схем податкового планування. Раніше вони були доступні та активно використовувалися, але на сьогодні офшори втрачають свій зміст: безподаткових зон практично не лишилося. І більшість цивілізованих країн світу більше не бажають нікого покривати. Фінансова та податкова звітність подається скрізь у тому чи іншому вигляді. 

Як реалізується план BEPS?

Суть проекту полягає у міжнародному співробітництві у боротьбі з вищезазначеними схемами транскордонного податкового планування. Ідея полягає у радикальній зміні правил гри. Немає мети покарати платника податків. Все робиться для створення рівних умов. 

У рамках боротьби з проблемою приховування доходів було розроблено стандарт автоматичного обміну податковою інформацією між більшістю країн світу. 

До травня 2023 року 120 країн приєдналися до MCAA. Це практично зводить нанівець настільки популярне раніше використання податкових укриттів.

Мінфін України активно вивчає міжнародний досвід та отримує технічну підтримку від світових експертів, включаючи МВФ, ОЕСР та GIZ. Це здійснюється через проведення онлайн-семінарів та консультацій для ефективної реалізації положень "Плану BEPS" в Україні.

Які дані підлягають передачі?

Передаються дані включають імена, адреси, ідентифікаційні номери, валові обороти рахунку, залишок коштів на кінець звітного року та інші відомості. 

Подробиці та терміни впровадження плану BEPS можна знайти на офіційному сайті Мінфіну України.

Фінансові установи країн-учасниць CRS зобов'язані здійснювати належну комплексну перевірку (due diligence) клієнтів. Раніше ми вже багато згадували про цю процедуру на ключі того, що фінансові установи зараз не хочуть ризикувати. Вони збирають і ретельно перевіряють всю інформацію про клієнтів. Якщо вас вважають ризиковим клієнтом, рахунок можуть закрити. Існує безліч критеріїв ризиковості, і банки їх не розкривають.

ДПС може звернутися до податкової служби іншої країни для отримання інформації про бенефіціарів компаній, які мають в Україні постійні представництва. Під особливою увагою знаходяться трасти та криптовалютні операції.

Які можуть бути наслідки для платників податків?

Податкова донараховуватиме податки на підставі отриманої інформації про доходи за кордоном. Це можуть бути самі інвестиції, доходи від цінних паперів, абсолютно будь-які. І інформація буде повною, стане відомий залишок на рахунку після закінчення звітного року, буде розкрито номер платника податків. 

Чи буде розкриватися інформація про трасти?

Після завершення режиму військового стану резиденти України зобов'язані повідомляти податкову службу про виконання ними функцій керуючого трасту. Відповідне повідомлення вони мають надати податковій протягом 30 днів з того моменту, як договір про управління чи адміністрування трасту було укладено. Відомості про ключових осіб та фінансова звітність по трастах при цьому зберігаються в Україні.

Перше повідомлення про укладання або припинення договору про управління чи адміністрування трасту резиденти України мають подати протягом 180 днів після закінчення дії військового стану. Тому поки є час упорядкувати всі документи. 

Як діяти у зв'язку з прийняттям цих законів?

У вас є два варіанти: тримати гроші в країні, яка не приєдналася до BEPS, або стати податковим резидентом у тій країні, в якій знаходяться ваші накопичення. 

І звісно, консультуватися з усіх питань із міжнародними юристами. Так ви почуватиметеся набагато безпечнішим і впевненішим, накопичуючи кошти за кордоном.