ᐉ Реєстрація компанії в Німеччині: GmbH і UG

Послуга доступна по всій Україні (Київ, Харків, Дніпро, Одеса, Львів, Кам’янське, Чернігів, Вінниця, Житомир, Хмельницький). Пропонуємо різні форми оплати

Коротко. Реєструємо в Німеччині компанію з обмеженою відповідальністю (GmbH або UG) і філії іноземних компаній для власників з України та інших країн: обираємо форму, готуємо статут і документи учасників з апостилем і перекладом, організовуємо підписання в німецького нотаріуса, подання до торговельного реєстру (Handelsregister), внесення до реєстру бенефіціарів і реєстрацію в податковій. Вартість — індивідуально, після аналізу задачі.

Громадянин України може заснувати німецьку GmbH або UG без посвідки на проживання в Німеччині. Статут посвідчує німецький нотаріус, заява до реєстрового суду подається через нотаріуса в електронній формі. Мінімальний статутний капітал GmbH — 25 000 €, до подання заяви треба сплатити щонайменше половину, тобто 12 500 €. UG (haftungsbeschränkt) можна заснувати з капіталом від 1 €, але його сплачують повністю, а чверть річного прибутку відраховують до резерву. Директором (Geschäftsführer) може бути громадянин будь-якої країни з будь-яким місцем проживання; до реєстру обов'язково вноситься ділова адреса в Німеччині. Податок на прибуток — 15% плюс солідарний збір 5,5% від податку, до них додається муніципальний промисловий податок (Gewerbesteuer). Компанія і посвідка на проживання — різні процедури: реєстрація GmbH права жити в Німеччині не дає.

Основні параметри компанії в Німеччині

Параметр	Що встановлює закон
Форми	Для бізнесу іноземного власника зазвичай обирають GmbH або її варіант з малим капіталом — UG (haftungsbeschränkt). Акціонерне товариство (AG) потребує капіталу від 50 000 €. Іноземна компанія може відкрити зареєстровану філію (Zweigniederlassung).
Капітал GmbH	Мінімум 25 000 € (§5 GmbHG). До подання: за кожною часткою не менше чверті, разом не менше 12 500 € (§7 GmbHG).
Капітал UG	Від 1 €, сплачується повністю до подання, внески майном заборонені. Чверть річного прибутку — до обов'язкового резерву (§5a GmbHG).
Нотаріальна форма	Статут посвідчує нотаріус і підписують усі учасники. Представник підписує лише за нотаріально посвідченою або засвідченою довіреністю (§2 GmbHG).
Відеозв'язок	Закон допускає посвідчення статуту відеозв'язком через систему Федеральної нотаріальної палати (§2(3) GmbHG, §16a BeurkG). Особу підтверджують німецькою електронною ID або електронною ID держави ЄС/ЄЕЗ високого рівня (§16c BeurkG).
Директор	Щонайменше один, лише дієздатна фізична особа. Вимог щодо громадянства чи місця проживання немає; є перелік заборон, наприклад після судимості за банкрутські та шахрайські злочини (§6 GmbHG).
Адреса	Sitz — місто в Німеччині, визначене статутом (§4a GmbHG). До реєстру вноситься внутрішня ділова адреса (§8(4), §10 GmbHG).
Реєстр	Handelsregister при реєстровому суді за місцем Sitz. До запису в реєстрі GmbH як така не існує, а ті, хто діяв від її імені, відповідають особисто і солідарно (§11 GmbHG).
Бенефіціари	Компанія зобов'язана отримувати, зберігати, оновлювати і без зволікання передавати дані про бенефіціарів до Transparenzregister (§20 GwG).
Податкова реєстрація	Про відкриття підприємства і початок діяльності, що оподатковується ПДВ, повідомляють протягом 1 місяця; відомості для податкового обліку подають електронно (§138 AO). Промислову діяльність реєструють у громаді (Gewerbeanmeldung, §14 GewO).
Держзбори	Нотаріальні тарифи і збори реєстрового суду встановлені законом про нотаріальні витрати (GNotKG) і тарифом торговельного реєстру (HRegGebV). Сума залежить від капіталу, форми статуту і складу учасників.
Податки	Податок на прибуток 15% (до 2027 року), з 2028 року знижується на 1 в. п. на рік до 10% у 2032 році; солідарний збір 5,5% від податку; Gewerbesteuer 3,5% × муніципальний коефіцієнт (Hebesatz). ПДВ 19% і 7%.

GmbH, UG чи філія

Вибір форми залежить від того, хто буде засновником, скільки капіталу готові внести і чи потрібна окрема німецька компанія. Якщо засновник — українська або інша іноземна компанія, часто порівнюють дочірню GmbH і філію.

	GmbH	UG (haftungsbeschränkt)	Філія іноземної компанії
Статус	Самостійна німецька юрособа	Та сама GmbH з особливими правилами капіталу	Частина іноземної компанії, окремою юрособою не є
Капітал	Від 25 000 €, до подання — від 12 500 €	Від 1 €, сплачується повністю	Встановлюється правом країни головної компанії
Відповідальність	Обмежена майном GmbH	Обмежена майном UG	Відповідає головна компанія
Особливості	Внески грошима або майном	Лише гроші; резерв 1/4 прибутку; у назві «UG (haftungsbeschränkt)»	Заявляють директори головної компанії; до реєстру вносять адресу, предмет діяльності й постійних представників (§13e HGB)
Реєстрація	Handelsregister за місцем Sitz	Handelsregister за місцем Sitz	Реєстровий суд за місцем філії (§13d HGB)

Для компанії, яка не підпорядковується праву держави ЄС або ЄЕЗ, у заяві про філію зазначають право її країни, а до постійних представників застосовуються ті самі заборони, що й до директора GmbH (§13e HGB). Оподаткування філії залежить від того, чи утворює вона постійне представництво за договором про уникнення подвійного оподаткування, — це питання розбираємо окремо.

Як проходить реєстрація

Сім кроків: від вибору форми до реєстрації в податковій і реєстрі бенефіціарів

Структура і форма. Визначаємо учасників і частки, директора, місце, звідки керуватимуть компанією. Місце керівництва впливає на податкове резидентство: компанія із Sitz або місцем керівництва в Німеччині сплачує податок на прибуток зі світового доходу (§1 KStG).
Назва і статут. Якщо учасників не більше трьох і директор один, компанію можна заснувати за типовим протоколом (Musterprotokoll). Він одночасно є списком учасників, але відступати в ньому від норм закону не можна (§2(1a) GmbHG). Для кількох директорів, особливих правил виходу учасників чи передання часток пишеться власний статут.
Документи учасників. Паспорти фізосіб; для компанії-засновника — витяг з реєстру, статут і документ про повноваження директора з апостилем і перекладом німецькою. Нотаріус перевіряє особи і, за законом про протидію відмиванню коштів, ланцюжок володіння.
Нотаріус. Статут підписують у німецького нотаріуса. Варіанти: особиста присутність, відеозв'язок (якщо в учасника є відповідна електронна ID ЄС) або представник за нотаріальною довіреністю. Форму довіреності погоджуємо з нотаріусом до підписання.
Капітал і запевнення. Учасники вносять капітал на рахунок компанії. Директор письмово запевняє, що внески сплачені й перебувають у його вільному розпорядженні та що заборон на посаду в нього немає. Суд у разі сумнівів може вимагати виписку банку чи платіжної установи з ЄС (§8(2) GmbHG).
Реєстровий суд. Нотаріус подає заяву електронно (§12 HGB) разом зі статутом, списком учасників і документами про директорів. До реєстру вносять назву, Sitz, ділову адресу, предмет діяльності, капітал, дату статуту і директорів з їхніми повноваженнями (§10 GmbHG).
Після реєстрації. Дані про бенефіціарів — до Transparenzregister, промислова діяльність — до громади, податкова анкета — до Finanzamt, за потреби — реєстрація платником ПДВ. Відтоді компанія веде бухгалтерію за Торговельним кодексом (HGB).

Документи з України

Україна і Німеччина — учасниці Гаазької конвенції 1961 року, тому на українські документи для Німеччини ставлять апостиль. Німецькі установи зазвичай просять переклад, виконаний присяжним або уповноваженим перекладачем у Німеччині; переклад, зроблений в Україні, краще заздалегідь погодити з нотаріусом. Якщо засновник — українська компанія, знадобиться свіжий витяг з ЄДР і документи про повноваження підписанта. Отримуємо українські документи і ставимо апостиль дистанційно: апостиль на документи. Для сімейних і міграційних процедур є окремий перелік: документи з України для ВНЖ і ПМП у Німеччині.

Юридична адреса і Sitz

Sitz — місто в Німеччині, зазначене в статуті; від нього залежать реєстровий суд і муніципалітет, який встановлює коефіцієнт промислового податку. Ділова адреса (inländische Geschäftsanschrift) вноситься до реєстру, і за нею компанії вручають документи. Мінімальний Hebesatz з 2027 року — 280% (§16(4), §36(5b) GewStG), тож місто реєстрації впливає на податкове навантаження. Адреса має реально працювати для пошти: листи із суду, Finanzamt і громади надходять саме туди. Зміна адреси і переїзд до іншого міста оформлюються по-різному — про це на сторінці зміна директора та адреси GmbH.

Директор (Geschäftsführer)

Директором може бути учасник або найманий керівник, громадянин будь-якої країни, який живе будь-де. У заяві до реєстру директор запевняє, що заборон на посаду немає, і підтверджує, що йому роз'яснили обов'язок повідомляти суду відомості. Роз'яснення може дати німецький або іноземний нотаріус, представник порівнянної юридичної професії чи консул (§8(3) GmbHG). Якщо директор ухвалює рішення з Німеччини, компанія там само отримує місце керівництва. Для роботи директора на території Німеччини потрібна окрема посвідка на проживання з правом роботи — сама посада її не дає.

Банк і оплата капіталу

Запевнення про оплату капіталу директор дає до подання заяви, і суд може вимагати виписку банку з ЄС (§8(2) GmbHG). На практиці капітал вносять на рахунок, який відкривають після посвідчення статуту. Банк перевіряє засновників і бенефіціарів за власними правилами, тому строки й результат відкриття рахунку ми не обіцяємо; готуємо корпоративний пакет і пояснення структури для банку.

Обов'язки після реєстрації

Що	Правило
Transparenzregister	Дані про бенефіціарів — без зволікання, далі підтримувати актуальними (§20 GwG).
Finanzamt	Повідомлення про відкриття й анкета для податкового обліку — протягом 1 місяця (§138 AO).
Gewerbeanmeldung	Повідомлення громади про початок промислової діяльності та про відкриття філії (§14 GewO).
ПДВ	Ставки 19% і 7%; звільнення для малих підприємців — оборот минулого року до 25 000 € і поточного до 100 000 € (§19 UStG). Електронні рахунки у B2B обов'язкові для всіх з 2028 року (§27(38) UStG).
Річна звітність	Скласти за 3 місяці після закінчення року, малій компанії — за 6 місяців (§264 HGB); опублікувати в Unternehmensregister не пізніше 12 місяців (§325 HGB).
Аудит	Обов'язковий для всіх, крім малих: мала — не більше двох із трьох показників: баланс 7,5 млн €, виручка 15 млн €, 50 працівників (§267, §316 HGB).

Податкові питання — реєстрація ПДВ і номер VAT, податок на прибуток і дивіденди — розібрані на crystal.tax: реєстрація ПДВ у Німеччині.

Зміни в компанії

Новий директор, інша адреса, продаж частки чи новий учасник — кожну таку зміну заявляють до торговельного реєстру, а передання часток потребує нотаріального договору (§15(3) GmbHG). Порядок для кожного випадку описано на сторінці зміна директора та адреси GmbH у Німеччині.

Готова компанія

У Німеччині продають «резервні» GmbH (Vorratsgesellschaft), уже внесені до реєстру. Власного складу готових німецьких компаній у нас немає. Якщо ви знайшли конкретну компанію, перевіряємо її до купівлі: витяг з Handelsregister і список учасників, опубліковану звітність, запис у Transparenzregister, податкові зобов'язання і статут. Угода оформлюється нотаріальним договором відступлення часток, після чого нотаріус подає новий список учасників (§15, §40 GmbHG), а директорів змінюють через реєстр.

Податки коротко

Податок	Ставка 2026
Податок на прибуток (Körperschaftsteuer)	15% до 2027 року; 2028 — 14%, 2029 — 13%, 2030 — 12%, 2031 — 11%, з 2032 — 10% (§23 KStG)
Солідарний збір	5,5% від суми податку на прибуток (§4 SolZG)
Gewerbesteuer	3,5% × Hebesatz громади; мінімальний Hebesatz 280% з 2027 року (§11, §36 GewStG)
ПДВ (Umsatzsteuer)	19%, пільгова 7% (§12 UStG)
Податок на дивіденди біля джерела	25% плюс солідарний збір; іноземній компанії повертають 2/5 утриманого (§43a, §44a(9) EStG)
Договір Україна — Німеччина 1995 року	Дивіденди 5% за частки від 20%, інакше 10%; проценти 2% або 5%; роялті 5% або 0%. Новий договір підписано 19.05.2026, чинності він не набув

Повний розрахунок навантаження залежить від Hebesatz конкретного міста і структури володіння. Детально про податки компанії і про те, чому Німеччина не є офшорною юрисдикцією, — на crystal.tax: податки компанії в Німеччині.

Компанія ≠ ВНЖ. Реєстрація чи купівля GmbH права жити й працювати в Німеччині не дає. Для підприємців є посвідка на проживання за §21 AufenthG: потрібні економічний інтерес або регіональна потреба, очікуваний позитивний ефект для економіки і фінансування власним капіталом або кредитом; фіксованої суми інвестицій закон не називає. Дозвіл видають на строк до 3 років, через 3 роки за успішного бізнесу можливий ПМП; заявникам старше 45 років треба підтвердити пенсійне забезпечення. Громадян України немає в переліку §41 AufenthV, тому за загальним правилом потрібна національна віза D через консульство. Окремих програм «золотої візи» чи візи digital nomad у Німеччині немає.

Посвідки на проживання, тимчасовий захист, ПМП і громадянство Німеччини — на legal.ua: ВНЖ у Німеччині.

Що ми робимо

аналізуємо задачу і пропонуємо форму: GmbH, UG, дочірня компанія чи філія;
готуємо проєкт статуту або типового протоколу, список учасників і довіреності;
отримуємо документи в Україні, ставимо апостиль і організовуємо переклад;
погоджуємо з німецьким нотаріусом формат підписання і комплект для реєстрового суду;
супроводжуємо запис у Handelsregister, Transparenzregister, Gewerbeanmeldung і податкову анкету;
готуємо корпоративний пакет для банку і контрагентів;
оформлюємо подальші зміни: директор, адреса, учасники, статут.

Інші юрисдикції: реєстрація компанії за кордоном, Польща, Чехія, Кіпр, Іспанія, Велика Британія.

Плануєте компанію в Німеччині?

Опишіть задачу: громадянство і країну проживання учасників, хто буде директором, вид діяльності, де будуть клієнти й працівники. Відповімо, яка форма підходить і які документи потрібні, та надішлемо індивідуальну пропозицію.

Отримати індивідуальну пропозицію

Джерела

GmbHG §5, §5a, §2, §6, §7, §8, §10, §11, §4a; AktG §7
BeurkG §16a, §16c; HGB §12, §13d, §13e
GwG §20 (Transparenzregister); AO §138; GewO §14
HGB §264, §267, §316, §325
KStG §1, §23; SolZG §4; GewStG §11, §36; UStG §12, §19, §27; EStG §43a, §44a
Угода Україна — Німеччина 1995 року; BMF: новий договір 19.05.2026; Гаазька конвенція 1961 року: учасники
AufenthG §21; AufenthV §41

Перевірено 9 жовтня 2026 року.

Дата оновлення 07.10.2026

З цією послугою також купують:

Чи може громадянин України зареєструвати компанію в Німеччині?

Так. Обмежень за громадянством для учасників і директора GmbH закон не встановлює. Потрібні нотаріально посвідчений статут, сплачений капітал, ділова адреса в Німеччині і запис у Handelsregister. Права жити в Німеччині реєстрація компанії не дає.

Який мінімальний капітал потрібен для GmbH і UG?

Для GmbH — 25 000 €, до подання до реєстру треба сплатити щонайменше 12 500 €. UG можна заснувати з капіталом від 1 €, але він сплачується повністю, а чверть річного прибутку відраховується до резерву.

Чи треба їхати до Німеччини для реєстрації?

Статут посвідчує німецький нотаріус. Можна приїхати особисто, підписати через представника за нотаріальною довіреністю або пройти посвідчення відеозв'язком, якщо в учасника є німецька електронна ID чи електронна ID держави ЄС/ЄЕЗ високого рівня. Відповідний варіант погоджуємо з нотаріусом заздалегідь.

Чи може директор GmbH жити в Україні?

Так, вимог щодо резидентства директора закон не встановлює. Місце, звідки фактично керують компанією, впливає на її податкове резидентство, а для роботи директора в Німеччині потрібна окрема посвідка на проживання.

Скільки коштує реєстрація компанії в Німеччині?

Нотаріальні тарифи і збори реєстрового суду встановлені законом (GNotKG, HRegGebV) і залежать від капіталу та форми статуту. Вартість нашої роботи визначаємо індивідуально, після аналізу задачі.

Чи дає німецька компанія право на ВНЖ?

Сама собою ні. Підприємець може отримати посвідку на проживання за §21 AufenthG, якщо бізнес становить економічний інтерес і забезпечений фінансуванням. Рішення ухвалює відомство у справах іноземців, громадянам України за загальним правилом потрібна віза D.

Який податок на прибуток у GmbH у 2026 році?

15% плюс солідарний збір 5,5% від суми податку, а також Gewerbesteuer — 3,5% × коефіцієнт громади. З 2028 року ставка податку на прибуток знижується на 1 в. п. на рік до 10% у 2032 році.

Коментарі

Якщо ви виявили помилку чи неточність в тексті, виділіть її та натисніть Ctrl + Enter